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香港公司违规报税有什么风险

1、首先,联兴国际商务先为您解释香港公司利得税应该如何进行税务申报?香港公司利得税是对在香港经营行业、商业、专业人士的利润,所征收的税种。并且如果香港公司没有盈利,就不...

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香港公司违规报税有什么风险

发布时间:2020-03-31 06:48:57 热度:

香港公司违规报税有什么风险

1、首先,联兴国际商务先为您解释香港公司利得税应该如何进行税务申报?

香港公司利得税是对在香港经营行业、商业、专业人士的利润,所征收的税种。并且如果香港公司没有盈利,就不需要缴纳香港公司利得税。怎样向香港税务局证明香港公司没有盈利呢?当然需要经过审计的过程。香港公司审计需要列明三份报表:分别是试算平衡表、利润表和资产负债表。而这三份报表的制作,需要香港公司整理原始单据,编制记账凭证、明细账和总分类账。香港公司审计所需要的资料包括香港公司章程、商业登记证(复印件)、香港公司银行账户月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业发票、订购单、装箱单、运费单以及费用开支单据。


香港公司核数(即是内地所所谓审计),香港公司的审计报告只有香港持牌会计师才有权出具,经香港公司股东、董事签名确认后,递交香港税局报税。香港公司递交税表、审计报告后,香港税务局会在三个月内完成评税。如确认香港公司处于亏损状态、或没有产生利润的,会发出无需缴税的通知函,并将香港公司亏损总额抵扣下一年应缴税额。


当香港公司该财政年度亏损,香港公司利得税申报完成之后,在以下情况中,香港税务局不会要求企业每年递交香港公司利得税报税表:

(1)香港公司尚未开始或己停止且未重新开始经营的行业或业务

(2)香港公司所经营行业或业务,没能获得利润(在抵销之前的亏损额之前)。应评税利润为按照《税务条例》计算的应缴税利润。


如果香港公司如符合上述情况,则暂时不需要每年递交香港利得税报税表,但香港税务局有权会复查该香港公司的经营状况,及发出香港公司利得税报税表。因此,香港公司收到报税表,必须遵照规定进行审计即报税。否则香港税务局可以向香港公司采取法律或其他必要行为。但如果香港公司不满足如上情况,则需要主动申报利得税。


2、香港公司利得税偷税漏税的处罚与罚款

香港公司在申报税务时,出现故意错误填报税表、及故意偷税漏税的情况,一经查实,香港公司及相关人员将会面对如下的处罚:

(1)罚款:简易程序处罚款10,000港币;公诉程序处罚款50,000港币;

(2)罚款:3倍偷漏税款;

(3)补加税:3倍偷漏税款;

(4)监禁:简易程序处6个月;公诉程序处3年。


3、香港公司偷税漏税被调查的原因

香港公司在做完审计报告、填写完香港公司利得税报税,并向香港税务局申报税务后,将会获得香港税局评税主任的答复。有的香港公司税务处理可能存在偷税漏税的嫌疑,因此会被香港税务局复查。通常,以下情况可能会被香港税务局认为是高风险的漏税企业:

(1)香港公司的毛利与净利跟行业内其他企业差距较大;

(2)香港公司管理费用内部分支出较大,如:应酬费、办公费、维修费等;

(3)香港公司某一笔款项与往年的数额差别较大;

(4)香港公司费用与收入,较之行业内其他的公司,及往年数据有明显的上升;

(5)香港公司逾期申报;

(6)香港公司长年亏损;

(7)被举报的香港公司;

(8)香港公司薪俸税表与利得税表处理不一致。


同时,香港税务局会对总收入超过1亿港币的香港公司予以特别关注。由此可以看出,香港公司审计报税是一项专业的工作,牵涉香港公司账务统计及相关法律条款的把握。如果您对香港公司审计报税有任何疑问,欢迎您与我们联系,共同探讨。



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